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Efectos económicos de los impuestos

Los impuestos tienen diversos efectos económicos que pueden influir en diferentes aspectos de una economía. Algunos de los efectos económicos de los impuestos incluyen:
  • Recaudación de ingresos: Uno de los principales efectos económicos de los impuestos es la recaudación de ingresos para el gobierno. Los impuestos permiten financiar el gasto público en servicios públicos, infraestructura, programas sociales y otros aspectos importantes para el funcionamiento de una sociedad.
  • Redistribución de la riqueza: Los impuestos también pueden tener un efecto redistributivo en la economía al gravar a los individuos y empresas con mayores ingresos o patrimonios y utilizar esos recursos para financiar programas y políticas destinados a reducir la desigualdad económica y social.
  • Incentivos y desincentivos económicos: Los impuestos pueden influir en los comportamientos económicos al crear incentivos o desincentivos para ciertas actividades. Por ejemplo, se pueden aplicar impuestos más bajos a determinados sectores o actividades para fomentar su crecimiento, mientras que se pueden imponer impuestos más altos a otras actividades para desalentar su práctica o reducir su impacto negativo.
  • Estimulación o desaceleración de la actividad económica: Dependiendo de cómo se apliquen, los impuestos pueden tener efectos sobre el crecimiento económico. Algunos impuestos, como los impuestos al consumo o al valor agregado, pueden desincentivar el gasto y la inversión, lo que puede tener un efecto de desaceleración en la economía. Por otro lado, los impuestos reducidos o exenciones fiscales pueden estimular la inversión y el consumo.
  • Influencia en la asignación de recursos: Los impuestos pueden afectar la asignación de recursos en una economía al modificar los precios relativos de los bienes y servicios. Por ejemplo, los impuestos sobre bienes específicos, como los impuestos al tabaco o al alcohol, pueden aumentar su precio y afectar la demanda de esos productos.
  • Costos de cumplimiento y administración: Los impuestos pueden generar costos adicionales para las empresas y los individuos en términos de cumplimiento y administración. Las empresas deben dedicar recursos a cumplir con las obligaciones fiscales, como el mantenimiento de registros, la presentación de declaraciones y el pago de impuestos, lo que puede tener un impacto en sus costos operativos.
Estos son solo algunos ejemplos de los efectos económicos de los impuestos. Es importante tener en cuenta que los efectos de los impuestos pueden variar dependiendo de la estructura fiscal de cada país y de cómo se diseñen e implementen los sistemas tributarios.

Impacto, traslación e incidencia de un impuesto
 
La repercusión. 
Se presenta cuando el individuo al que se le ha impuesto una contribución, pretende trasladarla a un tercero. Es un fenómeno tributario que se desarrolla en tres etapas:
  • La percusión: Es la caída del impuesto sobre el sujeto pasivo, es decir, sobre la persona que tiene la obligación legal de pagarlo
  • La traslación: es el hecho de pasar la carga del impuesto a otra u otras personas..
  • La incidencia: es la caída del impuesto sobre la persona que realmente lo paga, es decir, que ve afectada su economía por el impacto del impuesto
La difusión.
La etapa de incidencia de la contribución pone fin a la repercusión, pero es cuando se presenta el siguiente efecto económico de los impuestos la difusión del impuesto. la difusión siempre se presenta, porque en el supuesto de que el impuesto no pueda ser trasladado a un tercero, el sujeto sufrirá una afectación de su patrimonio. Se diferencia de la repercusión en que la figura de la difusión siempre se presentara mientras que la repercusión existe únicamente si se intenta trasladar el impuesto.

La Utilización del Desgravamiento.
Este efecto existe cuando al eliminar o disminuir un impuesto especifico, se altera el equilibrio económico, originando que los contribuyentes vean incrementados sus ingresos o capital y por lo tanto su capacidad de compra lo que genera un impacto en el merado aumentando la demanda.

La Absorción.
Consiste en la no traslación de la carga de las contribuciones a terceras personas. Existe en el supuesto de que el contribuyente, obligado legalmente al pago de las contribuciones, decide absorber el importe, sacrificando sus utilidades, o bien aumentando su productividad o aprovechando en un adelanto técnico.

Capitalización y Amortización.
La capitalización se presenta cuando se aumenta el importe de una contribución. La amortización se presenta cuando el importe de la contribución se establece sobre la renta de una inversión estable, casa, terreno, etc. La casa baja el valor, porque se amortiza el importe del impuesto.

La Remoción o Abstención.
Existe en el supuesto de que las contribuciones establecidas hagan incosteable la actividad afectada por el impuesto, y como consecuencia el contribuyente decide trasladarse a otro lugar donde ya sea que no se grave la actividad o se le impongan tasas menores, o en su caso el contribuyente deja de realizar las actividades que dan nacimiento a la obligación de pagar. Se puede considerar que existe abstención cuando el contribuyente que no desee pagar determinado impuesto, opta por no realizar las actividades gravados por la ley fiscal.

Características y Elementos de los Impuestos

Una contribución es considerada como impuesto cuando cubre determinadas características, además debe tener los elementos normativos exigidos por los supuestos jurídicos los cuales serán señalados a continuación:

Las características principales de los impuestos son las siguientes:
  • Naturaleza personal: Los impuestos son obligatorios y se imponen a las personas físicas o jurídicas que tienen la capacidad contributiva necesaria para pagarlos.
  • Aportaciones pecuniarias: Los impuestos son pagos en dinero que se realizan al Estado, como una forma de financiar el gasto público y los servicios que se ofrecen a la población.
  • Destinado a cubrir el gasto público: El objetivo principal de los impuestos es recaudar fondos para financiar el gasto público en áreas como la educación, la salud, la seguridad, la infraestructura, entre otros.
  • Aportación proporcional y equitativa: Los impuestos se deben aplicar de manera justa y equitativa, considerando la capacidad económica de cada persona o entidad. La aportación de impuestos debe ser proporcional a la renta o capacidad económica de cada uno.
  • La obligación sólo se puede establecer mediante disposición legal: La obligación de pagar impuestos sólo puede ser establecida por la ley y su cumplimiento está sujeto a sanciones en caso de incumplimiento.
Los elementos principales de los impuestos son:
  • Hecho imponible: Es el evento, acción o situación que la ley establece como sujeto a la obligación tributaria, es decir, que genera la obligación de pagar el impuesto. Por ejemplo, la realización de una venta, la obtención de una renta, la posesión de un bien inmueble, entre otros.
  • Sujeto pasivo: Es la persona o entidad que tiene la obligación de pagar el impuesto. En general, el sujeto pasivo es la persona que realiza el hecho imponible, aunque en algunos casos la ley puede establecer que el impuesto sea pagado por otra persona o entidad.
  • Sujeto activo: Es el Estado o la entidad pública que tiene el derecho de percibir el impuesto y es el encargado de administrar y recaudar los recursos.
  • Base imponible: Es la cantidad o valor sobre el cual se aplica el tipo de gravamen para calcular la cuota tributaria. Por ejemplo, en el caso del impuesto sobre la renta, la base imponible es el monto de la renta obtenida por el sujeto pasivo.
  • Tipo de gravamen: Es el porcentaje o tasa que se aplica a la base imponible para determinar la cuota tributaria. Por ejemplo, en el caso del impuesto sobre la renta, el tipo de gravamen puede variar según el nivel de ingresos del sujeto pasivo.
  • Cuota tributaria: Es el importe que resulta de aplicar el tipo de gravamen a la base imponible.
  • Deuda tributaria: Es la cantidad que el sujeto pasivo debe pagar al sujeto activo para cumplir con su obligación tributaria. La deuda tributaria incluye la cuota tributaria y cualquier recargo o sanción que se aplique en caso de incumplimiento.

Clasificación de los impuestos

Los impuestos son tributos que los ciudadanos y las empresas deben pagar al Estado para financiar sus actividades y proyectos. Existen diversas formas de clasificar los impuestos, entre las más comunes se encuentran:

Según su finalidad:
  • Impuestos con fines fiscales: son aquellos que tienen como objetivo recaudar fondos para financiar los gastos del Estado, como el impuesto sobre la renta o el impuesto al valor agregado (IVA).
  • Impuestos con fines extra fiscales: son aquellos que se utilizan para regular la actividad económica o para fomentar determinadas actividades, como el impuesto sobre los juegos de azar o el impuesto sobre el tabaco.

Según su ámbito de aplicación:
  • Impuestos generales: son aquellos que afectan a todos los ciudadanos o empresas de un país o una región, como el impuesto sobre la renta o el IVA.
  • Impuestos específicos: son aquellos que se aplican a productos o servicios específicos, como el impuesto sobre los combustibles o el impuesto sobre los vehículos.
  • Impuestos especiales: son aquellos que gravan actividades especiales, como el impuesto sobre la minería o el impuesto sobre el juego.

Según su base imponible:
  • Impuestos reales: son aquellos que gravan la propiedad o la posesión de bienes, como el impuesto predial o el impuesto sobre bienes muebles.
  • Impuestos personales: son aquellos que se basan en la capacidad contributiva de las personas o empresas, como el impuesto sobre la renta.
  • Impuestos fijos: son aquellos que se mantienen constantes independientemente de la base imponible, como el impuesto predial.
  • Impuestos proporcionales: son aquellos que tienen una tasa fija y se aplican de manera proporcional a la base imponible, como el impuesto sobre las ventas.
  • Impuestos progresivos: son aquellos cuya tasa aumenta a medida que aumenta la base imponible, como el impuesto sobre la renta.
  • Impuestos regresivos: son aquellos cuya tasa disminuye a medida que aumenta la base imponible, como el impuesto sobre el consumo.
Según su relación con el patrimonio o el gasto:
  • Impuestos directos: son aquellos que recaen directamente sobre el patrimonio o la renta de las personas o empresas, como el impuesto sobre la renta.
  • Impuestos indirectos: son aquellos que se aplican sobre el consumo o la compra de bienes o servicios, como el IVA.
Es importante destacar que algunos impuestos pueden clasificarse en más de una categoría, y que la clasificación puede variar según el país o la región en la que se apliquen.


Efectos jurídicos de los impuestos

La consecuencia directa del pago del impuesto es la extinción temporal de la obligación, que se originara de nuevo al realizar una actividad, operación o movimiento sujeto a gravamen o en su caso se cumpla el plazo para que el Estado tenga el derecho de se exigir a los contribuyentes el pago de un impuesto. Sin embargo el incumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes tendrá diferentes efectos jurídicos según el supuesto que se actualice, y da pie a que se pueda imponer una sanción según lo previsto en la legislación tributaria.

Los efectos derivados del incumplimiento en el pago de impuestos son:

La Elusión.
Existe cuando un ciudadano que tiene la obligación de pagar, evita realizar las contribuciones que le corresponden, aprovechando las lagunas o errores de la ley.

La Evasión.
Consiste en sustraerse al pago de las contribuciones ilegalmente, es decir d manera contraria a la ley. Se puede manifestar en dos formas:
  • El contrabando. Se presenta cuando se introducen o extraen del país mercancías, omitiendo el pago total o parcial de los impuestos que deben cubrirse.
  • La defraudación fiscal. Se actualiza esta figura cuando se omite de forma parcial o total el pago de una contribución. o cuando se obtiene algún beneficio indebido en perjuicio del fisco, utilizando el engaño, el error o la mala fe.

Todas las figura mencionadas anteriormente se encuentran tipificadas y sancionadas en la legislación tributarias, dentro del apartado delito fiscales, por lo que de encontrarse el contribuyente en uno de los supuestos descritos podría hacerse acreedor de sanciones económicas.

Definición de impuesto

Los impuestos son una de las herramientas mas importantes que tiene como función el desarrollo económico de un país. Consisten en pagos o tributos de carácter económico a favor de un Estado. Con el dinero recaudado de las contribuciones se financian parte de los gastos públicos, y no necesariamente conllevan a una contraprestación directa o determinada con el sujeto emisor.

El Código Fiscal de la Federación en su articulo 2 fracción I, nos proporciona la definición de impuesto que sera considerada para efectos de derecho como:
''Las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o hecho previsto en la misma y que sean distinta a las señaladas fracciones II, III Y IV de este articulo''.

Este concepto que tiene su origen en la reforma al código fiscal en 1982 y de la definición otorgada por la legislación se desprenden limitantes cuya finalidad es excluir determinadas contribuciones del marco que regula los impuestos, por lo que no se consideran impuestos los ingresos dirigidos a :
  • Contribuciones de seguridad social.
  • Contribuciones de mejora.
  • Pago de derechos al Estado.

En la mayoría de las legislaciones, los impuestos son obligatorios, pero cambian en cuanto a monto y forma de recaudación según del país del que se trate.