Concepto Jurídico

Las infracciones fiscales son acciones u omisiones que van en contra de las leyes y normativas tributarias establecidas por las autoridades fiscales. Estas infracciones pueden estar relacionadas con el incumplimiento de obligaciones fiscales, la manipulación de documentos contables, la evasión de impuestos, entre otras conductas ilícitas. Clasificación de las infracciones. En función de las distintas características que tienen los diferentes tipos de infracciones se han elaborado diversas clasificaciones: Delitos y faltas. Los delitos son clasificados y sancionados por la autoridad judicial y las faltas por la autoridad administrativa.  Instantáneas y continuas. Las instantáneas son aquellas en que la conducta se manifiesta como un acto único, por lo que se consuman al momento de cometerse, las continuas se caracterizan en que le conducta se prolonga en el tiempo, por lo que no se agotan en el momento de cometerse sino hasta que cesa la conducta.  Simples y complejas. ...

Para la correcta aplicación de las multas fiscales es necesario evaluar cada supuesto individualmente, en virtud de tal situación, cuando una autoridad impone una sanción consistente en una sanción pecuniaria, tendrá que someterse a un proceso de aplicación que cumpla determinados requisitos, los cuales generan que la multa cumpla con su objetivo y evite el abuso de la autoridad al imponerla. El proceso de aplicación de sanciones pecuniarias debe de cumplir con los siguientes requisitos: Que la imposición de la multa este debidamente fundada, es decir, que se exprese con  precisión el precepto legal aplicable al caso. Que la misma se encuentre debidamente motivada, señalando con precisión las circunstancias especiales, razones particulares o causas inmediatas que se hayan tenido en consideración para la imposición de la multa, debiendo existir adecuación entre los motivos aducidos y las normas aplicables, es decir, que en el caso concreto se configure la hipótesis normativa. ...

La  infracción fiscal  es considerada como la transgresión o incumplimiento de las normas tributarias que a su vez facultan al Estado para aplicar al infractor una sanción. La sanción puede entenderse como la consecuencia jurídica que el incumplimiento de un deber produce en relación con el obligado.  La sanción se encuentra condicionada a la existencia de un hecho que actualice un supuesto que traiga consigo la inobservancia de una obligación establecida por una norma. En consecuencia de lo anterior, el incumplimiento del deber jurídico genera, para el infractor, un nuevo deber, constitutivo de la sanción.  Para realizar un clasificación de la sanciones es necesario analizar la finalidad que persiguen y la relación que existe entre la conducta planteada por la norma infringida y la que constituye el contenido de la sanción. Atendiendo a lo anterior existen dos posibilidades para una clasificación general de las sanciones; las de coincidencia y las de no coinci...

Dentro del derecho penal común y el derecho penal fiscal existen diferencias que son necesarias mencionar para comprender mejor el complejo mundo del derecho tributario. Estas particularidades del derecho penal tributario sólo lo distinguen del derecho penal común en algunos aspectos básicos, las principales diferencias que se observan son: El derecho penal tributario reconoce la reparación civil y delictual, mientras que el derecho penal común sólo la delictual, pues cuando existe la reparación del daño, ésta se calcula teniendo en cuenta los dispuesto por el derecho privado. El derecho penal tributario no sólo se enfoca a sancionar conductas delictivas, sino también hechos u omisiones que no son de carácter penal; mientras que, el derecho penal común sólo sanciona hechos delictivos. El derecho penal tributario impone sanciones tanto a las personas físicas, como a las personas morales; en cambio, el derecho penal común, sólo a las personas físicas. El derecho penal tributario imp...

Se puedes observar las siguientes características que distinguen al Derecho Penal Fiscal: Reúne en sus disposiciones los supuestos tanto de naturaleza delictiva como también de carácter convencional o infracciones. Las penas dispuestas como consecuencia de los ilícitos son tan diversas como las señaladas por el Derecho Penal Ordinario, por ejemplo la privación de la libertad, la multa, la pérdida de concesiones, privilegios y prerrogativas, la perdida de la personalidad jurídica, la cancelación del Registro Público, la intervención permanente, entre otras. La diferencia con otras ramas penales administrativas es que su objetivo es proteger el patrimonio del Estado. Todos las hechos ilícitos señalados por las leyes tributarias, tienen el elemento de anti-juridicidad al momento de construirse las conductas sancionadas por el ordenamiento jurídico. En cuanto al proceso de creación Legislativo y normalmente para su estudio se le considera parte del Derecho Fiscal Financiero.

El Derecho Penal Fiscal puede ser definido como el conjunto disposiciones de carácter jurídico que relacionan una sanción o una pena especifica al incumplimiento de las disposiciones fiscales que tienen como objetivo garantizar la recaudación de ingresos fiscales para satisfacer las necesidades de la Administración Publica. El incumplimiento de las obligaciones fiscales, impuestas a los contribuyentes mediante las normas Jurídicas tributarias tienen como consecuencia directa la aplicación dé una sanción o infracción, la cual da nacimiento al Derecho Penal Fiscal, el cual tiene como función, establecer normas y principios aplicables dirigidos a regular las consecuencias de las violaciones especificas de las disposiciones tributarias. Existe un debate en cuanto a la autónomomia del Derecho Penal Fiscal en su relación con el Derecho Penal Común, o si sólo se trata de otro componente de este ultimo. La opinión más generalizada frente a esta situación, es que el derecho penal se constituy...